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くるみん劇場~確定拠出年金⑤

くるみんです♪

お正月気分もそろそろ終わり(?)
今日は、確定拠出年金のお勉強です。

くるみん劇場もあっという間に早5回目。
前回は給付に関するお話でしたが

さて今回は・・・

B子:どう?みんな、少しはどんなものか
      わかったかしら?
A子:うんうん。なんとなくイメージがわいてきたわ。
      でも、税金ってどうなるんだろう?
   ちょっと気になるなぁ~
B子:そうね。税金について知っておくことは大切ね!

・・・ということで、B子さんの税金の講義が始まりました。

Photo

B子:確定拠出年金は、税制優遇措置があるのよ。
まず①掛金の拠出時
掛金は会社で支払うけど、全額会社の損金になるの。
まぁ、これは私たちには関係ないけどね。

次に②資産の運用時
運用によって運用益(利息、配当金、分配金等)が
発生するわよね。
一般に投資をすると、この利益は課税されるけど、
確定拠出年金の運用益には課税されないの。

そして③給付金の給付時
老齢給付金の場合は、年金受取なら公的年金等控除
一時金受取なら退職所得控除が適用されるわ。

C子:へぇ~ずいぶんお得な感じね♪

☆くるみん補足☆

・掛金の拠出時、個人型年金の場合、掛金全額所得控除
 で非課税
・運用益には、年金資産全体に対し2008年度から
 特別法人税(1.173%)がかかります
・老齢給付金 一時金受取の場合、掛金拠出年数を
 勤続年数とみなします
・障害給付金は非課税
・死亡一時金は相続税の課税対象
 (但し、法定相続人1人あたり500万円まで非課税です)

・なお、脱退一時金は通常の所得税が課税されます

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